Diferencia entre sucursal vs filial: ¿cuál implantar en España?

La expansión internacional de una empresa conlleva importantes decisiones estratégicas, entre ellas, la elección entre establecer una sucursal o una filial en España. 

Cada opción presenta características, ventajas y obligaciones específicas que deben analizarse en función de las necesidades de la empresa, la estructura jurídica deseada y los objetivos de expansión.

En este artículo que preparamos en QualityConta exploraremos en detalle las diferencias clave entre una sucursal y una filial, así como que es determinante para elegir la alternativa más adecuada.

¿Qué es una sucursal?

Una sucursal es una extensión de la empresa matriz, que opera en una ubicación distinta, pero sin contar con personalidad jurídica propia. Esto implica que:

• • Depende completamente de la empresa matriz en términos jurídicos y operativos.
  • No requiere un capital social mínimo para su constitución.
  • Utiliza el mismo número de identificación fiscal que la empresa matriz.
  • Sus obligaciones y deudas son asumidas por la matriz de forma ilimitada.
  • La gestión contable se integra con la contabilidad de la empresa matriz.

Ventajas de una sucursal en España

• • Control directo: La empresa matriz mantiene un control total sobre la sucursal, permitiendo una gestión uniforme de la estrategia empresarial.
  • Menor complejidad administrativa: No requiere la creación de una nueva entidad jurídica, lo que simplifica su constitución.
  • Gestión fiscal centralizada: Los resultados de la sucursal se integran directamente en la contabilidad de la empresa matriz.

Desventajas de una sucursal

• • Responsabilidad ilimitada: La matriz asume todas las obligaciones financieras y legales.
  • Menor autonomía operativa: Las decisiones estratégicas dependen de la empresa matriz.
  • Tributación doble: Pueden existir implicaciones fiscales en el país de origen y en España.

¿Qué es una filial?

A diferencia de la sucursal, una filial es una entidad jurídica independiente constituida en España, aunque esté controlada por la empresa matriz. Esto significa que:

• • Tiene personalidad jurídica propia y opera como una empresa autónoma.
  • Requiere un capital mínimo de 1 € si se constituye como Sociedad Limitada (S.L.) o 60.000 € si es una Sociedad Anónima (S.A.).
  • Posee su propio número de identificación fiscal.
  • La empresa matriz solo responde hasta el capital aportado.
  • Gestiona su contabilidad de forma independiente.

Ventajas de una filial en España

• • Responsabilidad limitada: La empresa matriz no responde de las deudas de la filial más allá del capital aportado.
  • Beneficios fiscales: La filial tributa en España mediante el Impuesto de Sociedades, permitiendo una mejor optimización fiscal.
  • Autonomía operativa: La filial puede tomar decisiones independientes, adaptándose mejor a las condiciones del mercado español.
  • Flexibilidad de financiación: Puede obtener capital a través de inversores, préstamos o emisión de acciones.

Desventajas de una filial

• • Mayor complejidad administrativa: Su constitución requiere trámites más extensos y costes iniciales mayores.
  • Control indirecto: La empresa matriz puede influir en la filial, pero no ejercer un control absoluto en su gestión diaria.

Diferencias clave entre sucursal y filial

Proceso de constitución de una sucursal en España

Para establecer una sucursal en territorio español, se deben seguir los siguientes pasos:

• • Redacción de estatutos y poderes notariales.
  • Obtención del Número de Identificación Fiscal (NIF).
  • Inscripción en el Registro Mercantil.
  • Declaración censal ante la Agencia Tributaria.
  • Apertura de cuenta bancaria para operaciones comerciales.

El proceso suele completarse en un plazo aproximado de 3 meses, aunque mediante tramitación telemática puede reducirse a 3-5 días.

Proceso de constitución de una filial en España

El proceso para constituir una filial es más complejo y consta de los siguientes pasos:

• • Obtención de la certificación negativa de denominación social.
  • Apertura de cuenta bancaria y depósito del capital social mínimo.
  • Redacción de estatutos y firma ante notario.
  • Inscripción en el Registro Mercantil.
  • Alta en la Agencia Tributaria y obtención del NIF.
  • Inicio de operaciones comerciales.

La constitución de una filial suele tardar unos 3 meses, dependiendo del tipo de sociedad elegida.

¿Cuál es la mejor opción para su empresa?

Ambos modelos presentan ventajas y desafíos específicos que pueden influir en aspectos como el control operativo, la responsabilidad financiera, las implicaciones fiscales y la autonomía en la toma de decisiones.

Nivel de control deseado

Si la empresa matriz desea mantener un control total y directo sobre las operaciones en España, la sucursal es la opción más adecuada. 

Al no contar con personalidad jurídica propia, la sucursal sigue dependiendo completamente de la matriz en términos estratégicos, financieros y operativos, lo que facilita la implementación de políticas homogéneas a nivel corporativo.

Sin embargo, este control también implica una menor flexibilidad para adaptarse a las particularidades del mercado español, ya que todas las decisiones deben pasar por la empresa matriz, lo que podría ralentizar la respuesta a cambios del entorno empresarial local.

Responsabilidad financiera y riesgos asociados

En términos de responsabilidad, las diferencias entre ambas figuras son notables. La sucursal implica una responsabilidad ilimitada, lo que significa que la empresa matriz responde con la totalidad de sus activos frente a las obligaciones que se generan en España.

Por otro lado, una filial ofrece una responsabilidad limitada, ya que es una entidad jurídica independiente. 

Esto significa que la matriz solo responde hasta el capital aportado, protegiendo su patrimonio global de posibles contingencias financieras que puedan surgir en el mercado español. 

Si su empresa desea limitar los riesgos, la constitución de una filial sería la opción más recomendable.

Implicaciones fiscales y contables

La fiscalidad es otro aspecto determinante al decidir entre sucursal y filial. Una sucursal tributa en España a través del Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR), con un tipo general del 25%, aunque su contabilidad se encuentra integrada con la matriz.

En cambio, la tributa filial mediante el Impuesto de Sociedades, también con un tipo general del 25%, pero con la posibilidad de deducir gastos, como cánones, intereses y comisiones pagadas a la matriz. 

Esto permite una optimización fiscal más efectiva, además de evitar problemas de doble tributación, en caso de que existan convenios fiscales entre España y el país de origen de la empresa matriz.

Se debe realizar un análisis detallado de las ventajas fiscales locales, teniendo en cuenta factores como incentivos, deducciones o exenciones fiscales que puedan ser aplicables a cada modelo.

Autonomía operativa y flexibilidad de gestión

Si la empresa busca una mayor independencia en la toma de decisiones, una filial es la mejor opción. 

Gracias a su personalidad jurídica propia, la filial tiene la capacidad de adaptarse a las particularidades del mercado español, ajustar su estructura operativa y financiera según las necesidades locales y gestionar sus operaciones de manera más ágil.

Por el contrario, la sucursal ofrece una menor autonomía, ya que está sujeta a las directrices de la empresa matriz, lo que puede limitar su capacidad de respuesta ante los desafíos del entorno local.

Consideraciones adicionales para la toma de decisión

Además de los factores anteriores, existen otros aspectos a evaluar antes de decidir entre una sucursal o una filial, tales como:

• • Costes de constitución y mantenimiento: Una filial requiere mayores costos iniciales y administrativos que una sucursal.
  • Tiempo de implementación: La creación de una filial suele ser un proceso más largo debido a los requisitos legales asociados.
  • Acceso a financiamiento: Las filiales pueden acceder a financiación local mediante préstamos bancarios o inversores externos.
  • Reputación corporativa: Tener una filial puede mejorar la percepción de la empresa en el mercado local, al operar como una entidad autónoma y con imagen propia.

Porque contar con una asesoría para una implantación empresarial

La mejor manera de determinar qué opción es más adecuada para su negocio es contar con los servicios de una asesoría especializada en empresas. En QualityConta le ofrecemos asesoramiento integral en áreas clave como:

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Preguntas frecuentes sobre diferencia entre filial y sucursal