Las recientes modificaciones a la Ley de Mecenazgo introducen beneficios significativos para quienes realizan donaciones a fundaciones, incentivando aún más el apoyo a causas de interés general. A continuación, detallamos los cambios más relevantes y cómo maximizar sus ventajas fiscales.
Desgravaciones fiscales en el IRPF
- Primeros 250 euros: A partir de 2024, podrás deducir el 80% de los primeros 250 euros que realices, en contraste con los 150 euros aplicables hasta 2023.
- Ejemplo: Si dona 250 euros, Hacienda le devolverá 200 euros, dejando un coste real de solo 50 euros.
- Importes superiores a 250 euros: El exceso será deducible al 40%, frente al 35% vigente hasta 2023.
- Deducción adicional por fidelización: Si mantiene o incrementa sus donaciones durante tres años consecutivos, podrá beneficiarse de un incremento del 5%, alcanzando una deducción del 45% sobre las importaciones superiores.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IRPF)
| IRPF 2023 | IRPF 2024 | ||
| Base de deducción importe hasta | % deducción | Base de deducción importe hasta | % deducción |
| 150 euros | 80% | 250 euros | 80 % |
| Resto base de deducción | 35% | Resto base de deducción | 40% |
Si mantiene o incrementa durante varios años sus donaciones a una misma entidad, podrá disfrutar de una deducción adicional del 5% sobre el porcentaje anterior. Es decir, la deducción será de un 45%.
Este porcentaje se aplicará exclusivamente cuando se cumpla un requisito de concurrencia. Es decir: en aquellos casos en los que hayan efectuado donativos a dicha entidad en los dos años anteriores y su cuantía se haya mantenido o aumentado de año en año.
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (IS)
1. Se incrementa el porcentaje que podrá deducirse como persona jurídica, pasando del 35% al 40%.
2. Se reduce de 4 a 3 años el período durante el cual debe realizar donaciones a la misma entidad para acceder al incremento del 10% en la deducción que pasa del 40% al 50%.
| IS 2023 | IS 2024 |
| % Deducción | % Deducción |
| 35% | 40% |
| % Deducción en donaciones fidelizadas | % Deducción en donaciones fidelizadas |
| 40% | 50% |
3. Se incrementa en 5 puntos porcentuales el límite que opera sobre la base imponible del período impositivo, a efectos de determinar la base de la deducción, pasando del 10% al 15%.
Resumen deducción por donativos en el Impuesto sobre Sociedades
Las personas jurídicas también disfrutan de incentivos fiscales mejorados:
- 40% de deducción para todas las donaciones.
- 50% de deducción si se mantienen las donaciones por al menos tres años consecutivos.
- El límite deducible sobre la base imponible aumenta del 10% al 15%.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES
Los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR) sin establecimiento permanente en España pueden beneficiarse de una deducción de hasta 15% (antes 10%) en la base imponible de sus declaraciones, aplicable a donaciones hechas en el plazo de un año. Esta deducción tiene como límite la base imponible total declarada en ese año.
OTRAS NOVEDADES QUE DEBE CONOCER:
a) Están exentas de ser gravadas como explotación económica, las iniciativas que buscan la inclusión social y laboral de personas en riesgo de exclusión, junto con la formación y enseñanza profesional enfocada en estudiantes con altas capacidades.
b) Se considera un donativo deducible la cesión de uso de bienes muebles o inmuebles, sin contraprestaciones y por un período determinado.
c) A través de un nuevo modelo de donación, el mecenazgo de reconocimiento permite al donante recibir beneficios simbólicos limitados al 15% del valor del donativo, con un máximo de 25.000 euros.
d) Se amplía la definición de convenio de colaboración empresarial en actividades de interés general para incluir explícitamente las aportaciones en especie, incluyendo la prestación gratuita de servicios, permitiendo a los colaboradores promocionar dicha colaboración.
e) La defensa de los animales pasa a ser un propósito de interés general.
Declaración de la Renta: ¿Qué desgrava?
Además de las donaciones, otros conceptos deducibles incluyen aportaciones a planes de pensiones, cuotas sindicales y gastos asociados a actividades económicas específicas. Utilice una calculadora para desgravar donaciones y optimizar su declaración.
Innovaciones Clave de la Reforma
- Mecenazgo de reconocimiento: Ahora los donantes pueden recibir beneficios simbólicos hasta el 15% del valor del donativo, con un tope de 25.000 euros.
- Nuevas exenciones fiscales: Incluyen actividades de inclusión social y laboral para colectivos vulnerables.
- Aportaciones en especie: Las donaciones no monetarias, como la cesión de bienes o servicios, también son deducibles.
- Ampliación de propósitos de interés general: Ahora incluye la defensa de los animales.
Puede consultar con nuestros asesores especializados en fundaciones para asegurarse de aprovechar todas las ventajas que estén a su alcance.
Preguntas frecuentes sobre las donaciones a fundaciones son deducibles
¿Qué porcentaje se puede deducir por donativos?
El 80% de los primeros 250 euros y el 40%-45% del exceso, dependiendo de la fidelidad de las donaciones.
¿Cómo afecta la Ley 49/2022 a las deducciones?
Amplía los incentivos fiscales para donaciones recurrentes y mejora los límites deducibles en IRPF e Impuesto sobre Sociedades.
¿Qué requisitos debe cumplir una fundación para que sus donativos sean deducibles?
Estar registrada como entidad de utilidad pública y acogerse a la Ley 49/2002.
¿Cómo se desgravan las donaciones en la renta?
A través del certificado de donación que debe incluir en su declaración.
¿Qué es una calculadora para desgravar donaciones?
Es una herramienta que permite estimar el ahorro fiscal según el monto donado y la normativa vigente.
¿Qué sucede si realiza donaciones en especie?
Son deducibles siempre que se acreditan y cumplen con los requisitos legales.
¿Cuáles son los beneficios del mecenazgo de reconocimiento?
Permite recibir beneficios simbólicos sin perder las ventajas fiscales.
¿Puedo desgravar donaciones realizadas fuera de España?
Solo si la entidad está reconocida por la normativa española.
¿Qué límite tienen las deducciones en el IRPF?
Hasta el 10% de la base liquidable anual.
¿Qué ocurre si excede el límite deducible?
Las importaciones excedentes pueden deducirse en los ejercicios fiscales posteriores.
